Cross Border Setup: die rechtlichen, steuerlichen und Compliance Schritte, mit denen ein britisches Business nach Deutschland verkauft

Worum es geht: Verkaufen nach Deutschland ist eine kurze Liste von Registrierungen, in der richtigen Reihenfolge

Ein britischer Shop braucht keine deutsche Firma, um an Kundinnen und Kunden in Deutschland zu verkaufen. Er braucht eine Handvoll Registrierungen, ein paar Leute in der EU, die für ihn geradestehen, und deutsche Shopbedingungen. Das alles muss stehen, bevor das erste Paket rausgeht, denn mehrere Pflichten greifen schon, bevor die Ware überhaupt bereitgestellt wird.

Ich gehe die Schritte der Reihe nach durch, jeweils mit der Primärquelle dahinter, begleite einen erfundenen Shop aus Bristol durch alle davon und rechne am Ende sein erstes Quartal in Pfund durch, samt der Zahl deutscher Bestellungen, die die Kosten wieder einspielt.

Für wen ist das gedacht, wenn du in Deutschland sitzt? Für dich als Steuerberaterin, Anwalt, Logistiker oder Dienstleister mit britischen Mandanten, und für jeden, der verstehen will, was ein Händler aus Großbritannien beachten muss, bevor er hier verkauft. Die Perspektive bleibt deshalb die des britischen Shops.

Vorab, ganz klar gesagt: Das hier ist Orientierung, keine Steuer oder Rechtsberatung. Sprich mit einer Steuerberaterin. Das Recht hat sich allein 2026 zweimal bewegt. Bevor du handelst oder deinen Mandanten berätst, gehört der konkrete Fall zu einer in Deutschland zugelassenen Steuerberaterin und, für die Shopbedingungen, zu einer deutschen Anwältin.

Das Beispiel: ein Homeware Studio in Bristol

Harbourside Homeware ist erfunden. Hannah betreibt es aus einem Studio in Bristol und verkauft online unter harboursidehomeware.example. Zwei Produktlinien sind hier wichtig. Steinzeugtassen, die sie selbst in Bristol dreht und glasiert. Und Duftkerzen, die sie bei einem Lieferanten in China einkauft und unter ihrem eigenen Label verkauft.

Deutsche Besucher finden den Shop schon über Instagram. Ab nächstem Monat will Hannah ihre Bestellungen ordentlich annehmen. Ihr typischer deutscher Warenkorb sind zwei Tassen und eine Kerze, etwa 68 Pfund inklusive Umsatzsteuer. Ein paar Bestellungen von Hochzeitslisten liegen über 200 Pfund.

Eine deutsche Firma braucht es nicht

Die alte Fassung dieses Artikels sagte, ein britischer Verkäufer "brauche möglicherweise" einen Eintrag im Handelsregister. Für einen Shop, der aus Großbritannien verkauft, stimmt das nicht.

Das Handelsregister wird erst dann ein Thema, wenn eine ausländische Firma in Deutschland eine Zweigniederlassung eröffnet. Das Handelsgesetzbuch (HGB) regelt in § 13d die "inländische Zweigniederlassung" eines Unternehmens mit Sitz im Ausland und verweist alle Anmeldungen dazu an das Gericht, in dessen Bezirk die Zweigniederlassung liegt.¹ Keine Zweigniederlassung, kein Eintrag. Pakete von Bristol nach Köln zu schicken, schafft keine Zweigniederlassung.

Ein Beispiel: Hannah verschickt jede Bestellung aus ihrem Studio in Bristol und mietet in Deutschland nichts an. Sie hat keine Zweigniederlassung und braucht keinen Handelsregistereintrag. Mietet sie später ein deutsches Lager mit Personal, ist das der Moment, eine deutsche Anwältin zu fragen, ob jetzt eine Zweigniederlassung besteht.

Die Reihenfolge des Setups

Der ganze Weg auf einen Blick. Die Reihenfolge zählt, weil manche Schritte eine Nummer liefern, die ein späterer Schritt braucht.

Lies es von oben nach unten. Der Wert des Pakets entscheidet den größten Teil des Umsatzsteuerwegs. Die Leute in der EU, die für dich geradestehen, brauchen ein paar Wochen, bis sie benannt sind, also fang damit früh an. Die Website kommt zuletzt, und sie ist der Teil, den Kunden und Mitbewerber tatsächlich sehen.

Umsatzsteuer: drei Wege, entschieden nach Paketwert und danach, wer einführt

Die deutsche Umsatzsteuer beträgt regulär 19 % und auf einer Liste begünstigter Waren 7 %.² Homeware fällt unter den Regelsatz. Die eigentliche Frage ist, wo der Verkauf als ausgeführt gilt, denn davon hängt ab, ob du deutsche Umsatzsteuer berechnen musst.

Die Mehrwertsteuersystemrichtlinie der EU beantwortet das. Ort der Lieferung ist dort, wo die Versendung beginnt, für Hannah also in Großbritannien. Führt aber der Verkäufer die Ware selbst ein und schuldet die Einfuhrumsatzsteuer, liegt der Ort der Lieferung im Einfuhrland. Auch Verkäufe über den Import One Stop Shop gelten als im Land der Kundin ausgeführt.³ Daraus ergeben sich drei Wege.

Der erste Weg ist der Import One Stop Shop (IOSS). Er gilt für Waren aus Drittländern, ausgenommen verbrauchsteuerpflichtige Waren, in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 €.⁴ Du berechnest die deutsche Umsatzsteuer schon an der Kasse, und das Paket ist an der Grenze von der Einfuhrumsatzsteuer befreit, sobald dem Zoll die IOSS Nummer vorliegt, weil die Steuer stattdessen über das Verfahren erklärt wird.⁴ Wer außerhalb der EU ansässig ist, muss dafür einen in der EU ansässigen Vermittler bestellen.⁵ Ausgenommen sind nur Länder mit einem Abkommen über gegenseitige Amtshilfe bei der Mehrwertsteuer, und das Beispiel, das die Kommission selbst nennt, ist Norwegen, nicht Großbritannien.⁵ Ein britischer Shop bezahlt also einen Vermittler.

Der zweite Weg betrifft Pakete über dieser Grenze, wenn die Kundin einführt. Du verkaufst aus Großbritannien, der Paketdienst verzollt die Sendung, und die Kundin zahlt die Einfuhrumsatzsteuer, meist über den Paketdienst, der sie vorstreckt.⁶ Du berechnest keine deutsche Umsatzsteuer und brauchst keine deutsche Steuernummer. Dafür bekommt die Kundin an der Haustür eine Rechnung, und nach meiner Erfahrung ist genau diese Rechnung der Grund, warum ein guter Teil dieser Pakete die Annahme verweigert wird.

Der dritte Weg betrifft Pakete über der Grenze, wenn du einführst. Du versendest verzollt und versteuert, bist also selbst der Importeur. Nach der Richtlinie liegt der Ort der Lieferung dann in Deutschland, du berechnest deutsche Umsatzsteuer und brauchst eine deutsche Umsatzsteuerregistrierung.³ Dasselbe gilt, sobald du jemals Ware in einem deutschen Lager hältst und von dort verkaufst.

Wenn du dich registrierst, dann nicht beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), wie es die alte Fassung dieses Artikels behauptete. Für Unternehmer mit Sitz im Vereinigten Königreich ist ein ganz bestimmtes Finanzamt zuständig, das Finanzamt Hannover Nord.⁷ Dieses Finanzamt vergibt die deutsche Steuernummer und nimmt die Voranmeldungen entgegen. Das BZSt ist die Stelle, die zusätzlich zur Steuernummer die gesonderte Umsatzsteuer Identifikationsnummer vergibt.⁸

Eine Kleinunternehmergrenze, unter der man sich verstecken könnte, gibt es nicht. Die Kleinunternehmerregelung in § 19 UStG gilt für Unternehmer, die im Inland ansässig sind, mit einem eigenen Weg für Unternehmer aus anderen EU Mitgliedstaaten.⁹ Ein britischer Shop ist weder das eine noch das andere, also fällt deutsche Umsatzsteuer ab dem ersten Verkauf an, der in Deutschland ausgeführt wird.

Beispiel: welchen Weg Hannahs Pakete nehmen

Schritt eins, der typische Warenkorb. Zwei Tassen und eine Kerze, 68 Pfund inklusive Umsatzsteuer. Die Grenze von 150 € entspricht bei einem angenommenen Kurs von 1,15 Euro je Pfund etwa 130 Pfund, der Warenkorb liegt also klar darunter. Weg eins: IOSS. Hannahs Kasse zeigt die deutsche Umsatzsteuer, ihr Vermittler erledigt die IOSS Erklärung, und die Kundin zahlt an der Haustür nichts.

Schritt zwei, die Umsatzsteuer in diesen 68 Pfund. Die deutsche Umsatzsteuer beträgt 19 % auf den Nettopreis, also ist der Nettopreis der Bruttopreis geteilt durch 1,19: 68 Pfund geteilt durch 1,19 sind 57,14 Pfund, und 68 Pfund minus 57,14 Pfund lassen 10,86 Pfund Umsatzsteuer übrig. 57,14 Pfund gehören Hannah, 10,86 Pfund über die IOSS Erklärung dem deutschen Fiskus.

Schritt drei, die Hochzeitslisten über der Grenze. Hannah will nicht, dass die Gäste eines deutschen Brautpaars an der Tür einem Paketdienst Geld geben. Sie wählt Weg drei, versendet verzollt und registriert sich deshalb über ihre Steuerberaterin beim Finanzamt Hannover Nord für die deutsche Umsatzsteuer. Diese eine Entscheidung für ein besseres Kundenerlebnis ist es, die die deutsche Registrierung auf ihre Liste setzt.

Zoll: null Zoll nur für Ware, die wirklich britisch ist

Der Austritt aus der EU hat britische Waren nicht mit Zöllen belegt, solange sie die Bedingungen erfüllen. Zollfrei nach dem Abkommen über Handel und Zusammenarbeit (TCA) zwischen Großbritannien und der EU geht Ware nur, wenn sie die präferenziellen Ursprungsregeln beider Seiten erfüllt.¹⁰ Ware, die sie nicht erfüllt, darf trotzdem verkauft werden, zahlt aber womöglich den regulären Zollsatz, für die EU also den Gemeinsamen Zolltarif.¹⁰

Ursprung ist der Ort, an dem Ware angebaut, hergestellt oder gefertigt wurde, und das ist nicht unbedingt das Land, aus dem sie verschickt oder gekauft wird.¹¹ Ware, die in Großbritannien nur leicht bearbeitet wird, behält den Ursprung des Ortes, an dem sie zuletzt ausreichend bearbeitet oder verarbeitet wurde, und ein Etikett aufzukleben zählt nicht als Bearbeitung.¹¹

Den Nullzoll beansprucht der Importeur, mit einem Ursprungsnachweis. Üblich ist eine Erklärung zum Ursprung, die der Exporteur mit dem im Abkommen festgelegten Wortlaut auf die Rechnung schreibt.¹⁰¹² Bei einem britischen Exporteur ist die Referenznummer auf dieser Erklärung die EORI Nummer, und der Exporteur bewahrt eine Kopie vier Jahre lang auf.¹² Eine britische EORI Nummer braucht er ohnehin, um überhaupt Ware zwischen Großbritannien und der EU zu bewegen.¹³

Noch eine Änderung aus 2026. Bis zum 30. Juni 2026 kamen Sendungen aus Drittländern mit einem Wert unter 150 € zollfrei herein. Seit dem 1. Juli 2026 ist diese Befreiung weg. Pro Warenkategorie in einer Sendung wird ein pauschaler Zoll von drei Euro fällig, und die Einfuhrumsatzsteuer von 19 % oder 7 % fällt weiterhin an.⁶ Zehn Paar Socken sind eine Kategorie. Socken, Kabelbinder und Hosen sind drei.⁶ Wie dieser Pauschalzoll neben dem Nullzoll für Ware britischen Ursprungs steht, ist genau die Art Frage, die ich vor der ersten Sendung einem Zollagenten stellen würde, statt zu raten.

Beispiel: Tasse und Kerze an der Grenze

Schritt eins, die Tassen. Hannah dreht sie in Bristol, vom Ton bis zur Glasur. Sie werden in Großbritannien hergestellt und können deshalb als Ware britischen Ursprungs gelten. Sie bewahrt ihre Produktionsunterlagen auf, schreibt die Erklärung zum Ursprung mit ihrer EORI Nummer auf jede Rechnung, und der Importeur kann den Nullzoll beanspruchen.

Schritt zwei, die Kerzen. Sie werden in China hergestellt. Hannah klebt in Bristol ihr eigenes Etikett darauf, und Etikettieren zählt nicht als ausreichende Bearbeitung.¹¹ Sie haben keinen britischen Ursprung, profitieren also nicht vom Abkommen und zahlen womöglich den regulären EU Zollsatz für Kerzen.

Schritt drei, der Warenkorb. Tassen und eine Kerze sind zwei Warenkategorien, also lässt sich Hannah die Antwort ihres Zollagenten zum Pauschalzoll vor dem Start schriftlich geben.

Verpackung: vor dem ersten Paket in LUCID registrieren

Jeder Karton und jede Rolle Klebeband, die bei einem deutschen Haushalt ankommt, ist Verpackung, und für deren Sammlung und Recycling zahlt der Verkäufer. Seit dem 12. August 2026 läuft das auf zwei Ebenen. Die EU Verordnung über Verpackungen und Verpackungsabfälle (PPWR) gilt ab diesem Tag,¹⁴ und das alte Verpackungsgesetz (VerpackG) wurde durch das Verpackungsrecht Durchführungsgesetz (VerpackDG) abgelöst, das die Verordnung in Deutschland umsetzt.

Nach der PPWR gilt ein Unternehmen aus einem Drittland, das verpackte Produkte direkt an Endabnehmer in einem Mitgliedstaat verkauft, für dieses Land als Hersteller.¹⁴ Das ist Hannah. Daraus folgen drei Pflichten.

Zuerst registrieren. Hersteller müssen sich vor dem erstmaligen Bereitstellen bei der Zentralen Stelle Verpackungsregister registrieren lassen.¹⁵ Das Register heißt LUCID, die Registrierung läuft online und ist kostenlos.¹⁶ Das ist die eine Aufgabe, die niemand anders für dich erledigen darf: Das Gesetz erlaubt, die meisten Pflichten an Dritte zu übertragen, aber nicht die Registrierung und nicht die Datenmeldungen.¹⁷

Die Verpackung lizenzieren. Verpackungen, die bei privaten Endverbrauchern landen, müssen vor dem Bereitstellen bei einem oder mehreren dualen Systemen beteiligt sein, mit Materialart, Masse und LUCID Registrierungsnummer.¹⁸ Das ist die Verpackungslizenz, und das ist der Teil, der Geld kostet.

Einen Bevollmächtigten beauftragen. Ein Hersteller ohne Niederlassung in Deutschland, der direkt an Endabnehmer verkauft, muss vor dem erstmaligen Bereitstellen einer Verpackung oder eines verpackten Produkts in Deutschland einen Bevollmächtigten für die erweiterte Herstellerverantwortung beauftragen, schriftlich, auf Deutsch und nur einen.¹⁷ Die Pflicht stammt aus der PPWR selbst, die für jeden Mitgliedstaat, in den du verkaufst, eine schriftliche Beauftragung verlangt.¹⁴ Das ist der Schritt, von dem die meisten britischen Shops, mit denen ich spreche, noch nie gehört haben.

Die Bußgelder stehen im deutschen Gesetz: bis zu hunderttausend Euro, wenn die Registrierung fehlt, und bis zu zweihunderttausend Euro, wenn die Verpackung nicht bei einem System beteiligt ist.¹⁹

Beispiel: Hannahs Verpackung im ersten Quartal

Schritt eins, das Material. Hannah plant 150 deutsche Bestellungen im Quartal. Jedes Paket braucht einen Karton von 180 Gramm, 20 Gramm Papierpolster und fünf Gramm Papierklebeband. Jede Tasse steckt außerdem in einer Kartonhülle von 30 Gramm, zwei pro Bestellung.

Schritt zwei, das Gewicht nach Material. Papier und Karton pro Bestellung sind 180 plus 20 plus fünf plus 60, also 265 Gramm. Bei 150 Bestellungen sind das 150 mal 265, also 39.750 Gramm, rund 40 kg.

Schritt drei, der Plan. Sie registriert sich selbst in LUCID (kostenlos), kauft bei einem System eine Lizenz für 40 kg Papier, Pappe und Karton und beauftragt einen Bevollmächtigten in Deutschland mit einer Vollmacht auf Deutsch. In meiner erfundenen Preisliste weiter unten kostet die Lizenz 90 Pfund im Quartal und der Bevollmächtigte 300 Pfund. Echte Preise schwanken je nach System und Anbieter, also hol dir Angebote.

Elektrogeräte haben ein eigenes Register

Wer etwas mit Stecker oder Batterie verkauft, hat ein zweites Register vor sich, nach dem Elektro und Elektronikgerätegesetz (ElektroG). Wer im Ausland niedergelassen ist und Elektrogeräte im Fernabsatz direkt an Endnutzer in Deutschland verkauft, gilt als Hersteller,²⁰ und dieser Hersteller muss einen Bevollmächtigten in Deutschland benennen, schriftlich und auf Deutsch.²¹ Das Register führt die stiftung ear.²²

Ein Beispiel: Hannahs Sortiment hat keine Lampen, das betrifft sie also heute nicht. Nimmt sie im nächsten Frühjahr eine Tischleuchte auf, braucht die vor dem ersten Versand ihre eigene Registrierung und ihren eigenen Bevollmächtigten.

Produktsicherheit: eine Person in der EU, die für jedes Produkt geradesteht

Die Verordnung über die allgemeine Produktsicherheit (GPSR) gilt seit dem 13. Dezember 2024.²³ Ihre Regel für einen britischen Verkäufer ist kurz: Ein Produkt, das unter sie fällt, darf nur in der EU in Verkehr gebracht werden, wenn ein in der EU niedergelassener Wirtschaftsakteur dafür verantwortlich ist.²³ Das kann ein Hersteller mit Sitz in der EU sein, ein Einführer, ein schriftlich beauftragter Bevollmächtigter oder, für die Ware, die er abwickelt, ein Fulfilment Dienstleister in der EU.²⁴

Die Verordnung sagt auch, was deine Produktseite im Onlineverkauf zeigen muss: Name, Postanschrift und Mailadresse des Herstellers, Name und Adressen der verantwortlichen Person in der EU, wenn der Hersteller außerhalb sitzt, Angaben zur Identifizierung des Produkts einschließlich Abbildung und Typ, und alle Warnhinweise oder Sicherheitsinformationen in einer Sprache, die die Kundin versteht.²³

Beispiel: die Produktseite der Kerze

Schritt eins, wer verantwortlich ist. Hannah hat weder eine Firma noch einen Fulfilment Partner in der EU, also beauftragt sie einen Bevollmächtigten in Deutschland schriftlich für ihre Tassen und Kerzen.

Schritt zwei, die Seite. Jede deutsche Produktseite bekommt vier Zeilen auf Deutsch: Harbourside Homeware mit Postanschrift in Bristol und Mailadresse, der Bevollmächtigte mit Postanschrift und Mailadresse, das Produktfoto mit Modellbezeichnung und bei der Kerze die Hinweise zum sicheren Abbrennen.

Die Website: das Impressum

Das deutsche Recht verlangt von jedem, der geschäftsmäßig, in der Regel gegen Entgelt, digitale Dienste anbietet, bestimmte Angaben leicht erkennbar, unmittelbar erreichbar und ständig verfügbar zu halten.²⁵ Diese Seite ist das Impressum, und die Pflicht steht in § 5 des Digitale Dienste Gesetzes (DDG).

Für eine Gesellschaft heißt das: Name und Anschrift, Rechtsform und Vertretungsberechtigte, Angaben für die schnelle elektronische Kontaktaufnahme einschließlich Mailadresse, das Register mit Registernummer und, soweit vorhanden, die Umsatzsteuer Identifikationsnummer.²⁵

Ein Beispiel: Hannahs deutsches Impressum nennt Harbourside Homeware Ltd, den Sitz in Bristol, die Rechtsform, sie selbst als Director, Mailadresse und Telefon, Companies House mit der Firmennummer und, sobald sie sie hat, ihre deutsche Umsatzsteuer Identifikationsnummer. Es steht im Footer jeder deutschen Seite.

Verbraucherrecht: 14 Tage Widerruf und zwei Buttons

Diesen Schritt unterschätzen britische Händler, weil die britischen Regeln ähnlich aussehen. Zwei Dinge sind anders.

Erstens gilt für deine deutschen Kunden deutsches Recht, egal was in deinen Bedingungen steht. Nach der Rom I Verordnung unterliegt ein Verbrauchervertrag mit einem Unternehmer, der seine Tätigkeit auf das Land der Verbraucherin ausrichtet, dem Recht ihres gewöhnlichen Aufenthalts, und eine Wahl englischen Rechts kann ihr den Schutz der zwingenden Vorschriften ihres eigenen Landes nicht entziehen.²⁶ Der Satz "these terms are governed by the laws of England and Wales" bringt dich also nicht am deutschen Verbraucherrecht vorbei.

Zweitens die Einzelheiten dieses Rechts. Wer im Fernabsatz kauft, hat ein Widerrufsrecht.²⁷ Die Widerrufsfrist beträgt 14 Tage und braucht keine Begründung.²⁸ Bei Waren beginnt sie, sobald die Kundin die Ware erhalten hat.²⁹ Wer nicht ordnungsgemäß über das Recht belehrt, setzt die Frist gar nicht erst in Gang, und das Widerrufsrecht erlischt dann spätestens zwölf Monate und 14 Tage nach Erhalt der Ware.²⁹ Die Pflichtangaben umfassen Bedingungen, Fristen und Verfahren, das Muster Widerrufsformular und wer die Rücksendekosten trägt.³⁰ Erfüllen kannst du die Pflicht mit der amtlichen Muster Widerrufsbelehrung, richtig ausgefüllt.³⁰ Ware, die nach den Vorgaben der Kundin angefertigt wird, etwa eine Tasse mit den Namen eines Paars, ist eine Ausnahme.²⁷

Jetzt die zwei Buttons. Der Button, mit dem bestellt wird, muss gut lesbar mit nichts anderem als "zahlungspflichtig bestellen" oder einer entsprechenden eindeutigen Formulierung beschriftet sein, sonst kommt kein Vertrag zustande.³¹ Und für Verträge, die über eine Website geschlossen werden, muss der Shop jetzt eine elektronische Widerrufsfunktion anbieten, beschriftet mit "Vertrag widerrufen" oder gleichbedeutend, während der ganzen Widerrufsfrist ständig verfügbar, hervorgehoben und leicht zugänglich, gefolgt von einer Bestätigungsfunktion mit der Aufschrift "Widerruf bestätigen" und einer Eingangsbestätigung, die sofort an die Kundin geht.³²

Beispiel: die Kasse, die Hannah baut

Schritt eins, die Bedingungen. Hannah lässt sie ins Deutsche übersetzen und von einer deutschen Anwältin prüfen.

Schritt zwei, die Widerrufsbelehrung. Sie nimmt die amtliche Muster Widerrufsbelehrung, trägt Namen und Adressen ein und schreibt hinein, dass die Kundin die Rücksendekosten trägt. In ihren Zahlen kostet eine Tasse rund 5 Pfund Rückporto, diese Zeile zählt also.

Schritt drei, die Buttons. Der letzte Button ihrer deutschen Kasse lautet "Zahlungspflichtig bestellen". Ihre deutsche Kontoseite und die Bestellmails verlinken auf eine Seite "Vertrag widerrufen", die nach Name, Bestellnummer und einer Mailadresse für die Bestätigung fragt und dann "Widerruf bestätigen" zeigt. Für die personalisierten Hochzeitstassen steht in ihren Bedingungen klar, dass das Widerrufsrecht nicht gilt.

Wie deutsche Käufer an dieser Kasse am liebsten bezahlen, habe ich in einem eigenen Artikel über Preis und Zahlungsvorlieben in Deutschland beschrieben. Die Logistik der Rücksendungen steht in Versand, Fulfilment und Retouren in Deutschland.

Datenschutz: die DSGVO gilt direkt

Die Datenschutz Grundverordnung der EU (DSGVO) gilt auch für ein Unternehmen außerhalb der EU, wenn es personenbezogene Daten von Menschen in der EU verarbeitet, um ihnen Waren oder Dienstleistungen anzubieten.³³ Ein britischer Shop, der an deutsche Verbraucher verkauft, fällt genau unter diesen Satz.

Ein so erfasstes Unternehmen muss schriftlich einen Vertreter in der EU benennen.³³ Die Ausnahme ist eng: eine Verarbeitung, die gelegentlich erfolgt, keine umfangreiche Verarbeitung besonderer Kategorien von Daten einschließt und voraussichtlich kein Risiko für die Rechte der Betroffenen mit sich bringt.³³ Ein Shop, der jede Woche deutsche Bestellungen annimmt, verarbeitet nicht gelegentlich. Der Vertreter muss in einem der Mitgliedstaaten sitzen, in denen deine Kunden sind, und Aufsichtsbehörden wie Kunden können sich zusätzlich zu dir oder statt an dich an ihn wenden.³³

Die Angemessenheit Großbritanniens ist eine andere Frage. Im Dezember 2025 hat die Europäische Kommission ihre Beschlüsse erneuert, dass Großbritannien personenbezogene Daten angemessen schützt, Daten dürfen also ohne weitere Garantien aus der EU nach Großbritannien fließen.³⁴ Das hilft, wenn ein deutscher Partner Hannah Daten schickt. Die Pflicht zum Vertreter hebt es nicht auf.

Ein Beispiel: Hannah benennt einen Vertreter nach der DSGVO in Deutschland und nennt ihn mit Postanschrift und Mailadresse in ihrer deutschen Datenschutzerklärung. Ihr Cookie Banner ist eine eigene Baustelle, die ich in Cookies und Consent für deutschen Traffic behandelt habe.

Beispiel: das erste Quartal von Harbourside Homeware in Pfund

Jetzt das ganze Setup als eine Rechnung. Jede Zahl hier ist für das Beispiel erfunden, außer dass LUCID kostenlos ist, das ist eine Tatsache.¹⁶ Echte Anbieter verlangen sehr unterschiedliche Preise, nimm das hier also als Form der Rechnung, nicht als Angebot.

Die Balken laufen waagerecht über die Kostenposten und nach oben in Pfund. Steuerberaterin und Übersetzung sind die beiden größten, und zusammen mit der anwaltlichen Prüfung machen sie mehr als die Hälfte der Rechnung aus. Die Verpackungslizenz ist mit 90 Pfund der kleinste Posten. Die Erkenntnis: Das Setup besteht vor allem aus Text und Beratung, nicht aus Gebühren.

Die Rechnung: 1.200 plus 1.100 plus 750 plus 600 plus 450 plus 360 plus 300 plus 90 Pfund ergibt 4.850 Pfund.

Ab dem zweiten Quartal schrumpft das meiste davon. Übersetzung und anwaltliche Prüfung fallen nur einmal an. Was weiterläuft, sind die Voranmeldungen der Steuerberaterin, der IOSS Vermittler, die drei Bevollmächtigten und Vertreter und die Verpackungslizenz. In dieser erfundenen Preisliste sind das 1.200 Pfund im Quartal.

Wie viele deutsche Bestellungen das bezahlen: der Break Even

Die Frage, die Hannah eigentlich stellt: Ist Deutschland 4.850 Pfund wert? Die Antwort ist ein Verhältnis, die Fixkosten geteilt durch das, was jede Bestellung übrig lässt.

$$N = \frac{F}{p - v}$$

Dabei ist $N$ die Zahl der Bestellungen bis zum Break Even, $F$ sind die fixen Setupkosten in Pfund, $p$ ist der Nettopreis pro Bestellung (der Preis ohne Umsatzsteuer) und $v$ sind die variablen Kosten pro Bestellung (Ware, Versand, Verpackung, Zahlungsgebühren und Retouren). Der Nenner $p - v$ ist der Deckungsbeitrag: das, was eine Bestellung zur Deckung der Fixkosten beiträgt. Das ist eine Quote aus Kosten je Einheit Deckungsbeitrag, gebaut wie jede Quote in Grundlagen: Verhältnisse und Quoten.

Beispiel: Hannahs Break Even

Schritt eins, der Nettopreis. Der Warenkorb über 68 Pfund ohne die 19 % deutsche Umsatzsteuer ergibt 57,14 Pfund, also $p = 57{,}14$.

Schritt zwei, die variablen Kosten pro Bestellung, alle erfunden: Ware 20,00 Pfund, Versand nach Deutschland 14,00 Pfund, Verpackung 1,50 Pfund, Zahlungsgebühren 1,64 Pfund und eine Rücklage für Retouren von 5,00 Pfund. Also $v = 42{,}14$.

Schritt drei, der Deckungsbeitrag.

$$p - v = 57{,}14 - 42{,}14 = 15{,}00$$

Mit $p = 57{,}14$ und $v = 42{,}14$ beträgt der Deckungsbeitrag $p - v$ genau 15,00 Pfund pro Bestellung.

Schritt vier, der Break Even für das Setup.

$$N = \frac{4{.}850}{15{,}00} = 323{,}3$$

Hier ist $F = 4{.}850$ und $p - v = 15{,}00$, also kommt $N$ auf 323,3, und du rundest auf, weil niemand ein Drittel einer Bestellung verschickt. Hannah braucht 324 deutsche Bestellungen, um das Setup des ersten Quartals wieder hereinzuholen. Bei 150 Bestellungen im Quartal sind das etwas mehr als zwei Quartale.

Schritt fünf, die laufenden Kosten. Ab dem zweiten Quartal liegen die Fixkosten bei 1.200 Pfund, also:

$$N = \frac{1{.}200}{15{,}00} = 80$$

Jetzt ist $F = 1{.}200$, die laufenden Kosten pro Quartal, und $N = 80$ Bestellungen pro Quartal. Die Formel ist dieselbe Quote wie oben, siehe Grundlagen: Verhältnisse und Quoten.

Bei 150 Bestellungen im Quartal deckt sie die laufenden Kosten und hat 70 Bestellungen übrig, und diese 70 Bestellungen bringen zusammen 1.050 Pfund Deckungsbeitrag, die das Setup abtragen. Das ist das ehrliche Bild: Deutschland rechnet sich, aber nicht im ersten Monat, und der Versand ist die Zeile, die du im Blick behalten solltest, denn jedes Pfund, das du dort sparst, landet als Pfund im Deckungsbeitrag.

Was ich tun würde, der Reihe nach

Würde ich Hannahs Shop aufsetzen, ginge ich mit je einer Frage zu jedem Berater, in dieser Reihenfolge. An einen Zollagenten: Wie wird meine Ware an der deutschen Grenze behandelt, einschließlich des Pauschalzolls auf Sendungen mit geringem Wert? An eine Steuerberaterin: Brauche ich bei meinen Bestellwerten und Lieferbedingungen eine deutsche Umsatzsteuerregistrierung, einen IOSS Vermittler oder beides? Dann würde ich die drei Leute in der EU parallel benennen, weil das am längsten dauert, und fragen, ob ein Anbieter mehr als eine Rolle abdecken kann. Dann LUCID und das duale System. Dann die Website: Impressum, deutsche AGB mit anwaltlicher Prüfung, die Muster Widerrufsbelehrung, die Datenschutzerklärung, die Zeilen zur Produktsicherheit und die zwei Buttons.

Erst dann würde ich deutsche Anzeigen schalten. Der Artikel über Cross Border PPC behandelt diesen Teil, und die strategischen Fehler stehen in was britische Businesses bei der DACH Expansion falsch machen.

Und noch einmal, weil es wichtig ist: Das hier ist Orientierung von jemandem, der solche Shops baut, keine Steuer oder Rechtsberatung. Sprich mit einer Steuerberaterin. Allein am 1. Juli und am 12. August 2026 haben sich die Regeln geändert. Lass den konkreten Fall prüfen, bevor das erste Paket rausgeht.

Quellen

Footnotes

1. Handelsgesetzbuch (HGB), § 13d Sitz oder Hauptniederlassung im Ausland, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__13d.html

2. Umsatzsteuergesetz (UStG), § 12 Steuersätze, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html

3. Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem, konsolidierte Fassung, Artikel 32 und 33, EUR Lex, 2025, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/?uri=CELEX:02006L0112-20250101

4. Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem, konsolidierte Fassung, Artikel 143 Absatz 1 Buchstabe ca und Artikel 369l, EUR Lex, 2025, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/?uri=CELEX:02006L0112-20250101

5. Europäische Kommission, One Stop Shop: Registrierung, Portal zur einzigen Anlaufstelle für die Mehrwertsteuer, https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_de

6. Bundesministerium der Finanzen, Zollbefreiung für Warensendungen unter 150 Euro entfällt, BMF, 2026, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Zoll/wegfall-der-150-euro-zollfreigrenze.html

7. Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung (UStZustV), § 1 Abs. 1 Nr. 7, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/ustzustv/__1.html

8. Bundeszentralamt für Steuern, Umsatzsteuer Identifikationsnummer, BZSt, https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Identifikationsnummern/Umsatzsteuer-Identifikationsnummer/umsatzsteuer-identifikationsnummer_node.html

9. Umsatzsteuergesetz (UStG), § 19 Besteuerung der Kleinunternehmer, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html

10. HM Revenue and Customs, Introduction to rules of origin and claiming duties when trading between the UK and EU, GOV.UK, https://www.gov.uk/guidance/introduction-to-rules-of-origin-and-claiming-duties-when-trading-between-the-uk-and-eu

11. HM Revenue and Customs, Check your goods meet the rules of origin, GOV.UK, https://www.gov.uk/guidance/check-your-goods-meet-the-rules-of-origin

12. HM Revenue and Customs, Proving originating status and claiming a reduced rate of Customs Duty for trade between the UK and EU, GOV.UK, https://www.gov.uk/guidance/proving-originating-status-and-claiming-a-reduced-rate-of-customs-duty-for-trade-between-the-uk-and-eu

13. HM Revenue and Customs, Get an EORI number: who needs an EORI, GOV.UK, https://www.gov.uk/eori

14. Verordnung (EU) 2025/40 über Verpackungen und Verpackungsabfälle (PPWR), Artikel 3 Absatz 1 Nummer 15, Artikel 44, Artikel 45 Absatz 3 und Artikel 71, EUR Lex, 2025, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/?uri=CELEX:32025R0040

15. Verpackungsrecht Durchführungsgesetz (VerpackDG), § 6 Registrierung, zuständige Behörde, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/verpackdg/__6.html

16. Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister, Registrierung in LUCID, verpackungsregister.org, https://www.verpackungsregister.org/hilfe/registrierung-in-lucid

17. Verpackungsrecht Durchführungsgesetz (VerpackDG), § 5 Beauftragung Dritter und Bevollmächtigung, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/verpackdg/__5.html

18. Verpackungsrecht Durchführungsgesetz (VerpackDG), § 7 Systembeteiligungspflicht, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/verpackdg/__7.html

19. Verpackungsrecht Durchführungsgesetz (VerpackDG), § 66 Bußgeldvorschriften, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/verpackdg/__66.html

20. Elektro und Elektronikgerätegesetz (ElektroG), § 3 Nr. 9 Hersteller, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/elektrog_2015/__3.html

21. Elektro und Elektronikgerätegesetz (ElektroG), § 8 Niederlassungspflicht, Beauftragung und Benennung eines Bevollmächtigten, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/elektrog_2015/__8.html

22. stiftung ear, Startseite, stiftung ear, https://www.stiftung-ear.de/

23. Verordnung (EU) 2023/988 über die allgemeine Produktsicherheit (GPSR), Artikel 16, 19 und 52, EUR Lex, 2023, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/?uri=CELEX:32023R0988

24. Verordnung (EU) 2019/1020 über Marktüberwachung und die Konformität von Produkten, Artikel 4 Absatz 1 und 2, EUR Lex, 2019, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/?uri=CELEX:32019R1020

25. Digitale Dienste Gesetz (DDG), § 5 Allgemeine Informationspflichten, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/ddg/__5.html

26. Verordnung (EG) Nr. 593/2008 über das auf vertragliche Schuldverhältnisse anzuwendende Recht (Rom I), Artikel 6 Absatz 1 und 2, EUR Lex, 2008, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/?uri=CELEX:32008R0593

27. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB), § 312g Widerrufsrecht, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__312g.html

28. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB), § 355 Widerrufsrecht bei Verbraucherverträgen, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__355.html

29. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB), § 356 Widerrufsrecht bei außerhalb von Geschäftsräumen geschlossenen Verträgen und Fernabsatzverträgen, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__356.html

30. Einführungsgesetz zum Bürgerlichen Gesetzbuche (EGBGB), Art. 246a § 1 Abs. 2, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/bgbeg/art_246a__1.html

31. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB), § 312j Abs. 3 und 4, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__312j.html

32. Bürgerliches Gesetzbuch (BGB), § 356a Elektronische Widerrufsfunktion bei Fernabsatzverträgen, Bundesministerium der Justiz, Gesetze im Internet, https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__356a.html

33. Verordnung (EU) 2016/679 (Datenschutz Grundverordnung), Artikel 3 Absatz 2 und Artikel 27, EUR Lex, 2016, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679

34. Europäische Kommission, Angemessenheitsbeschlüsse, Eintrag zum Vereinigten Königreich, commission.europa.eu, https://commission.europa.eu/law/law-topic/data-protection/international-dimension-data-protection/adequacy-decisions_de